今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后area可数吗英语翻译，area什么时候可数什么时候不可数的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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