今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。