今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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