日前，财(cái)政部(bù)会计司、国务(wù)院国(guó)资委(wěi)财管运行局(jú)、证监会会计部有(yǒu)关负(fù)责人就《国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程(chéng)、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所，有利(lì)于保证审计报告的质量。当前，国有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所相关工作尚存(cún)在(zài)制度(dù)不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高。一是会计(jì)师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所时，未(wèi)明(míng)确具体评分(fēn)标准。二(èr)是恶性竞争现(xiàn)象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘(pìn)的首(shǒu)要条件(jiàn)，个别(bié)会计(jì)师事务所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本为代价承(chéng)接业务，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审(shěn)计质量(liàng)难以得到(dào)有效保证。三(sān)是会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)轮换(huàn)政策有待健全(quán)完善。各类国企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形成统一(yī)规范的(de)轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进(jìn)一步规(guī)范财务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明(míng)确要(yào)求推进以质量为(wèi)导向的(de)会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建设。为落(luò)实上述(shù)要求，保(bǎo)护会计师事(shì)务所(suǒ)和利益相关方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进公平(píng)竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会(huì)同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历(lì)了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)制定工作(zuò)，开展(zhǎn)了(le)针对性(xìng)的调(diào)查研究，会同国务院国(guó)资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨(tǎo)基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于(yú)征求(qiú)〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法（征(zhēng)求意见(j皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思iàn)稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书面反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质(zhì)量为导向的(de)会计师事务所选聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞争皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思(zhēng)，提(tí)升审(shěn)计质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈(kuì)意见(jiàn)提(tí)出了(le)一些具体的(de)修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内(nèi)容(róng)是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含(hán)五方面(皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思miàn)内容(róng)：一是(shì)总体说(shuō)明，主(zhǔ)要(yào)包(bāo)括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适(shì)用(yòng)的选聘事(shì)项等。二是选聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环(huán)节(jié)、评价要素(sù)、质量管(guǎn)理(lǐ)水平和(hé)审计费用的分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三是会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮(lún)换、信息披露等重(zhòng)点事项规(guī)范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内(nèi)容看，主(zhǔ)要对(duì)四方面内容进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质(zhì)量管理水平的分值权(quán)重应不低于(yú)40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为(wèi)选聘(pìn)基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当包括审计费用报价(jià)、事务所资质条件、执业记录、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工(gōng)作(zuò)方(fāng)案、人力及其他资源(yuán)配(pèi)备、信息安(ān)全管理、风(fēng)险承(chéng)担能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完(wán)善轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上(shàng)市公司(sī)）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师事(shì)务所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后须(xū)开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出(chū)资人职责的机(jī)构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会(huì)计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)了不同情形(xíng)下(xià)的轮换要求和(hé)冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是(shì)促进公平(píng)竞争。根据(jù)《注(zhù)册会计师法》等(děng)法律规定，会计(jì)师事(shì)务(wù)所承接业务不受行政区域、行(xíng)业(yè)限制，各类会计师事务所是(shì)平(píng)等(děng)经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标(biāo)公开(kāi)、规则明(míng)确，设定的各(gè)项标准适用于中国境内依(yī)法成立的所(suǒ)有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计(jì)师事务所过(guò)程中，应当(dāng)保障选聘工作公(gōng)平、公(gōng)正进行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应当公开选聘(pìn)信息、评(píng)价要(yào)素(sù)和评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师(shī)事务所的政策、流程及相(xiāng)关(guān)内部控制制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘工(gōng)作、审(shěn)议(yì)选聘文(wén)件、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事(shì)务所和审计费用建(jiàn)议，监督及(jí)评估会计(jì)师事务(wù)所审计工作(zuò)，定期向董事会(huì)提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告和审计委(wěi)员会(huì)监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委(wěi)员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业可能存在不合理变(biàn)更会计师事(shì)务所的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任(rèn)能(néng)力不足的(de)会(huì)计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大(dà)、轮换(huàn)会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号文(wén)的重(zhòng)要(yào)制度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)应(yīng)当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办法》的(de)有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师(shī)事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结(jié)合本(běn)地区实际情(qíng)况进一步探索选聘会计师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大(dà)监督检查力度，切(qiè)实(shí)做(zuò)好(hǎo)事中事后监管，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业(yè)和会计(jì)师(shī)事务(wù)所要(yào)依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管理机(jī)构要加强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制(zhì)，密切(qiè)协作(zuò)，形(xíng)成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工作。

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