今天给(gěi)各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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