今(jīn)天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)反正切函数的导数推导过程，反正弦函数的导数款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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