今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税(独善其身是什么意思啊 独善其身是褒义还是贬义shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表独善其身是什么意思啊 独善其身是褒义还是贬义第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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