今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，鳄雀鳝危害有多大，鳄雀鳝的最大克星现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(n鳄雀鳝危害有多大，鳄雀鳝的最大克星ián)征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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