今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn韬光养晦避其锋芒什么意思，避其锋芒下一句怎么说)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú韬光养晦避其锋芒什么意思，避其锋芒下一句怎么说)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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