日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务院国资(zī)委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者(zhě)提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利(lì)益。企业通过规(guī)范的(de)流程(chéng)、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力(lì)强、执(zhí)业质量高(gāo)的会计师事(shì)务所，有利于保证审计报告(gào)的质量(liàng)。当(dāng)前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相关工(gōng)作尚存(cún)在(zài)制度不完(wán)善(shàn)、流程不(bù)规(guī)范等(děng)问(wèn)题，制约(yuē)审(shěn)计(jì)质(zhì)量的(de)提高。一是(shì)会(huì)计师事务(wù)所选聘流程亟待(dài)规(guī)范。部(bù)分企业选聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明确具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现(xiàn)象仍(réng)有发生。个(gè)别(bié)企业(yè)在招标过程中简单(dān)把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师事务(wù)所以远(yuǎn)低于项目(mù)成本为代价(jià)承(chéng)接业务，引(yǐn)发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导(dǎo)致(zhì)审计资源投(tóu)入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计(jì)师事务所轮换政策(cè)有(yǒu)待(dài)健全(quán)完善。各类国(guó)企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统(tǒng)一规范的(de)轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会责任(rèn)有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财(cái)务审计秩序(xù) 促进注册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意(yì)见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明确(què)要求推(tuī)进以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)建设。为落实上(shàng)述要(yào)求(qiú)，保护会计师事(shì)务所和利益(yì)相关方的合(hé)法(fǎ)权益(yì)，规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所行(xíng)为，促(cù)进公平(píng)竞争(zhēng)，推(tuī)动提(tí)升审(shěn)计质量(liàng)，财政部(bù)会(huì)同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪(nǎ)些过程(chéng)？ <汉语拼音u在什么时候上面加两点，拼音里的u什么时候加点/p>

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工作，开展了针对性的调查研(yán)究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单位(wèi)意(yì)见、组织专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公众(zhòng)征求意见，共汉语拼音u在什么时候上面加两点，拼音里的u什么时候加点收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国(guó)有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所行为，促进注册会计师(shī)行业的公(gōng)平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部分反馈(kuì)意见提(tí)出了一(yī)些(xiē)具体的修改建议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反(fǎn)复(fù)研讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的(de)基础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿(gǎo)作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说(shuō)明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适用的企(qǐ)业范围、适(shì)用的选聘事项等。二(èr)是(shì)选(xuǎn)聘重点(diǎn)流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环(huán)节、评(píng)价(jià)要(yào)素、质量(liàng)管理水平(píng)和审计费(fèi)用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项进行(xíng)规定。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮换、项目(mù)合(hé)伙人和注册会计师(shī)轮换、信(xìn)息披露等(děng)重点事项(xiàng)规范。四是监(jiān)督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平的(de)分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费用报(bào)价的(de)分值权(quán)重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计(jì)师事务(wù)所的(de)报价(jià)平均值作(zuò)为(wèi)选聘基准价(jià)，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价(jià)要素至少应(yīng)当包括审计费用报价、事(shì)务所(suǒ)资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案(àn)、人力及其(qí)他资源(yuán)配备、信息安(ān)全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮(lún)换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平(píng)稳(wěn)过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一致、或(huò)者没有规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了不同情(qíng)形下的(de)轮换(huàn)要求和(hé)冷却(què)期(qī)制(zhì)度。

　　三是促(cù)进公平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定，会计师(shī)事(shì)务所承接业务不(bù)受行政(zhèng)区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类(lèi)会计师(shī)事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各项标准适用于中(zhōng)国(guó)境内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会计师事(shì)务所，一视同仁(rén)。明确(què)要求企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所过程中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行(xíng)。企(qǐ)业采(cǎi)用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式(shì)的，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息(xī)、评价(jià)要素(sù)和(hé)评分标准，保证合理的(de)准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘(pìn)结果。明确要求(qiú)企(qǐ)业不(bù)得以(yǐ)不合理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实(shí)审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会(huì)的职责包汉语拼音u在什么时候上面加两点，拼音里的u什么时候加点(bāo)括：制定(dìng)选聘会计师事(shì)务所的(de)政策(cè)、流(liú)程及相关内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文(wén)件、确定评价要素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监督选聘过(guò)程(chéng)、提(tí)出(chū)拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评(píng)估会计师事务所审计工作(zuò)，定期向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情况报(bào)告(gào)和审计委员会监督情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会应当重点(diǎn)关注(zhù)的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合(hé)理变更(gèng)会计师(shī)事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不足的会计师事(shì)务所(suǒ)、审计独立性(xìng)存疑、审计费用(yòng)变动较(jiào)大、轮(lún)换会计师事(shì)务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的(de)重要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重视，进(jìn)一(yī)步(bù)增强责任意识，精心组织(zhī)，周(zhōu)密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是加大宣传(chuán)和(hé)指(zhǐ)导力度，从(cóng)企(qǐ)业和(hé)会计师(shī)事务所两个(gè)层面做好(hǎo)培训，做好过渡期(qī)衔接工作(zuò)。各地可结(jié)合本地区实际情况进(jìn)一步探(tàn)索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督(dū)检(jiǎn)查力(lì)度，切实做好事中事后监(jiān)管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企业和(hé)会计师(shī)事务(wù)所要依法严肃处(chù)理。三(sān)是各(gè)级财政部门、国有资产监督管理机(jī)构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻实(shí)施《选聘办法》的(de)各项工作。

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