日(rì)前，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资委财管运行局(jú)、证监会(huì)会计部有关负(fù)责人就《国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能(néng)力(lì)强、执业(yè)质量高(gāo)的会计师事(shì)务所，有利于(yú)保(bǎo)证(zhèng)审(shěn)计(jì)报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规(guī)范等问题，制(zhì)约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计(jì)师(shī)事务所选(xuǎn)聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是(shì)恶(è)性竞(jìng)争现象仍有发(fā)生。个别企(qǐ)业在招标过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到(dào)有效保证。三是(shì)会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有待健全(quán)完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成(chéng)统一(yī)规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限(xiàn)和(hé)审计成本(běn)、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责(zé)任有待(dài)进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅关于进一步(bù)规范(fàn)财务审计(jì)秩(zhì)序 促进注册会计师行业健康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明(míng)确要求推进以质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制建设。为(wèi)落实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方的(de)合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为(wèi)，促进(jìn)公平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政(zhèng)部(bù)会(huì)同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会制定印发了(le)《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针对性的调查(chá)研究(jiū)，会(huì)同国务(wù)院国(guó)资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿(gǎo)，在征求相关单(dān)位(wèi)意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公众(zhòng)征求意(yì)见，共收到(dào)书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意(yì)见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进建(jiàn)立以质量为导(dǎo)向的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所行(xíng)为，促进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提出了一些具体(tǐ)的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈(kuì)意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见(jiàn)稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适(shì)用(yòng)的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决(jué)策机构、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和(hé)审计费用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注(zhù)册会计师(shī)轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价的(de)分值(zhí)权重应不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师(shī)事务(wù)所的报(bào)价平(píng)均(jūn)值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当包括审计(jì)费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源(yuán)配(pèi)备、信息安全管理、风(fēng)险承担(dān)能力水平等(děng)。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至(zhì)不(bù)超过10年，之后(h2022年中国人平均身高是多少，中国最新身高统计数据òu)须开展轮(lún)换(huàn)。为做(zuò)好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接方式(shì)，如果国有企业(yè)当(dāng)前执行的轮(lún)换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内(nèi)完成衔(xián)接(jiē)工作。对(duì)于(yú)审(shěn)计项目合伙人和(hé)签(qiān)字注册会计(jì)师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形(xíng)下(xià)的轮换(huàn)要求(qiú)和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务所是(shì)平等经营主体(tǐ)，依法(fǎ)执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中国(guó)境内(nèi)依(yī)法成立的(de)所(suǒ)有会计(jì)师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会计师事务所过(guò)程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以(yǐ)不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘(pìn)会(huì)计师事务所，不得(dé)为个别会(huì)计(jì)师(shī)事务所量身定(dìng)制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审计委员(yuán)会(huì)的职责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所的政策、流程及相关内(nèi)部控制制度(dù)，提议启动选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘文(wén)件(jiàn)、确定评(píng)价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提(tí)2022年中国人平均身高是多少，中国最新身高统计数据出拟聘任会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)和审计费用建议(yì)，监(jiān)督及评估会(huì)计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董事(shì)会提(tí)交会(huì)计(jì)师事务所履职情况报告和审计委员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审(shěn)计委(wěi)员会应当(dāng)重点关(guān)注的(de)事(shì)项(xiàng)包括(kuò)：企业(yè)可能(néng)存在不合理变更会计师(shī)事务(wù)所的情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计(jì)独立性存(cún)疑、审计费用变动较(jiào)大(dà)、轮换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安(ān)排，各级财政(zhèng)部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应当(dāng)高(gāo)度重视(shì)，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实(shí)施。一是加大(dà)宣(xuān)传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和(hé)会(huì)计(jì)师事务所两个层面做好培(péi)训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地(dì)可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会计(jì)师事务所具(jù)体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查(chá)力度(dù)，切实(shí)做好事中(zhōng)事后(hòu)监管，对违反规定的企业和(hé)会计师(shī)事务所(suǒ)要依法严肃处(chù)理。三(sān)是各级(jí)财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监(jiān)督管理机(jī)构、证券(quàn)监督(dū)管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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