今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税错一个题就往阴里装一支笔务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)错一个题就往阴里装一支笔企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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