今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收云南有哪几个市 云南是几线城市入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的云南有哪几个市 云南是几线城市(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税(shuì)收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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