今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗p>

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这(zhè)方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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