今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工一切后果自负是什么意思，不然后果自负是什么意思资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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