今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(新冠密接人员需要隔离多少天最新政策，新冠密接人员要隔离多久shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年(nián新冠密接人员需要隔离多少天最新政策，新冠密接人员要隔离多久)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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