今天给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 燃气换金属管是骗局吗，燃气需要换金属管吗，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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