今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(j35c到底有多大，35c是多少iāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来35c到底有多大，35c是多少了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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