今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款name是什么意思 name是姓还是名项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税(name是什么意思 name是姓还是名shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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