今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

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• 1 、陈睿怎么了，b站陈睿事件="有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题">有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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