今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住诸葛亮决胜千里之外运筹帷幄之中说的是谁，决胜千里之外运筹帷幄之中说的是谁说出来的房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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