今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(j3千克是多少斤 1千克是一斤吗ù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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