今天给各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一接地气是什么意思啊网络用语，形容一个人接地气是什么意思金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实接地气是什么意思啊网络用语，形容一个人接地气是什么意思(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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