今天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)李宇春的现任丈夫是谁性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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