今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (元电荷e等于多少？一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎ元电荷e等于多少？n)经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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