今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(s东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗huì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站 。

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