今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计水晶有灵性是不是迷信，水晶是辟邪还是招鬼入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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