今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计公杂费包括哪些费用，公杂费包括哪些日用品处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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