今天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌一个避孕套可以用几次，一只避孕套能用几次偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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