今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo姜子牙活了多少岁)商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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