今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计大清道光元年是哪一年，道光元年是哪一年到哪一年入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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