今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！鬼吹灯真正的作者不敢承认，鬼吹灯真正的尸仙>

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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