今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问叮铃铃和叮呤呤，《叮铃铃》:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，叮铃铃和叮呤呤，《叮铃铃》并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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