日前，财政部会(huì)计司(sī)、国务(wù)院国资委财管运(yùn)行局(jú)、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关负(fù)责人(rén)就《国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)隶书蚕头燕尾一波三折图解，蚕头燕尾一波三折是什么书体简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘(pìn)办法》的(de)背景是什么？

　　答(dá)：审计质量(liàng)关(guān)乎公众利益。企(qǐ)业通过规范的(de)流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利(lì)于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)相关工作尚存(cún)在(zài)制度(dù)不完善(shàn)、流程不(bù)规范等问题，制(zhì)约审(shěn)计(jì)质量的(de)提高。一是会(huì)计师事务所选聘(pìn)流程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体(tǐ)评分标准。二(èr)是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作(zuò)为选聘的首要(yào)条(tiáo)件(jiàn)，个(gè)别(bié)会(huì)计师事务所(suǒ)以(yǐ)远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计资源(yuán)投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是(shì)会计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审(shěn)计成本、审计(jì)风(fēng)险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进(jìn)一(yī)步压实。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》起草发布(bù)经历了(le)哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文(wén)印发后(hòu)，我(wǒ)们即启动(dòng)了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的制定工(gōng)作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意(yì)见(jiàn)，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条(tiáo)。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作(zuò)性高(gāo)，有助于推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为，促(cù)进注册(cè)会计(jì)师行业的(de)公平竞争，提升审(shěn)计质量(liàng)。同时，部分反(fǎn)馈意(yì)见提(tí)出了一些(xiē)具(jù)体的(de)修(xiū)改建议(yì)。我们对所有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳。在(zài)反复研(yán)讨、征求相(xiāng)关部门(mén)意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征(zhēng)求意见稿作了进一步(bù)修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要包含五(wǔ)方面内容：一(yī)是(shì)总(zǒng)体说明，主(zhǔ)要包括制(zhì)定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选(xuǎn)聘重点流(liú)程规范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评(píng)价(jià)要(yào)素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权重、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进行规定。三(sān)是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面(miàn)内(nèi)容(róng)进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理(lǐ)水平(píng)的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的(de)报价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要(yào)素(sù)至少应当包括审计费用报(bào)价、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录(lù)、质量管(guǎn)理水平、工作方(fāng)案(àn)、人力及其(qí)他资(zī)源配(pèi)备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善轮换(huàn)规定，强化独立性要(yào)求(qiú)。《选聘办法》规定(dìng)，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘用同(tóng)一会(huì)计师事务(wù)所的时间不超过8年，确(què)有需要的，可(kě)按规定(dìng)延长至不(bù)超(chāo)过10年(nián)，之(zhī)后须(xū)开展轮(lún)换。为(wèi)做(zuò)好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式(shì)，如果国有企(qǐ)业当前(qián)执行的轮换规(guī)定与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没有规定的，由履行出资(zī)人职责(zé)的机构统(tǒng)筹安排，两(liǎng)年(nián)内完(wán)成衔接工(gōng)作。对于审计项目合伙人(rén)和签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册会(huì)计师法》等(děng)法律规定，会计师事务(wù)所承接(jiē)业务不受(shòu)行政区域、行业限制(zhì)，各类会(huì)计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设(shè)定的各项(xiàng)标准适用于中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立的所有会(huì)计师事务(wù)所，一视同仁。明确要(yào)求(qiú)企业在选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)过程中，应当(dāng)保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行(xíng)。企业采(cǎi)用公(gōng)开选聘方(fāng)式的(de)，应(yīng)当(dāng)公开(kāi)选聘信(xìn)息、评价(jià)要素和评(píng)分标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的(de)准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示(shì)选聘结(jié)果。明(míng)确(què)要(yào)求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会(huì)计师事务(wù)所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委(wěi)员会(huì)责任。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计委员(yuán)会(huì)的(de)职责包括：制定选聘会(huì)计师事务所的政(zhèng)策、流程(chéng)及(jí)相关内部控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定评价要(yào)素和具体(tǐ)评分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务所和审计费用建议，监督及评估(gū)会(huì)计师事务所审计(jì)工作，定期向董事会(huì)提交会计师事务(wù)所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督情(qíng)况报(bào)告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当重点关注的(de)事项包括(kuò)：企(qǐ)业(yè)可能存在不合(hé)理变更会(huì)计师事务所的(de)情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费(fèi)用变动较(jiào)大、轮换(huàn)会计(jì)师事务所和主要(yào)人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实(shí)国(guó)办发(fā)30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督管(guǎn)理机构应当高度重(zhòng)视，进一步(bù)增强责(zé)任意识，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师(shī)事务(wù)所两个(gè)层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地区实(shí)际情况(kuàng)进一步(bù)探索选聘(pìn)会计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是(shì)加(jiā)大(dà)监督检(jiǎn)查力(lì)度，切实做(zuò)好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违反规(guī)定的(de)企(qǐ)业和(hé)会计师事(shì)务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工(gōng)作。

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