今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提下士军衔是什么级别 下士是班长还是副排长7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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