今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税不朽的意思，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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