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本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程小迷糊面膜成分安全吗，小迷糊适用年龄段款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)小迷糊面膜成分安全吗，小迷糊适用年龄段目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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