日前(qián)，财(cái)政部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局(jú)、证监会会(huì)计部有(yǒu)关负责人就《国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评(píng)价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计(jì)报告的(de)质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作(zuò)尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范(fàn)等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师事务所选(xuǎn)聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分企业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞(jìng)争现象仍(réng)有发生。个别企(qǐ)业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)以远低(dī)于项(xiàng)目(mù)成本为代价承接业务(wù)，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三是会计(jì)师事(shì)务所轮换政策有待健全(quán)完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成统一规范的轮换(huàn)制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间的(de)合理平衡(héng)。四是审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任(rèn)有待进一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范(fàn)财务审(shěn)计秩序(xù) 促进注册会(huì)计师行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师(shī)事务所选聘机制建设。为落(luò)实上(shàng)述要求(qiú)，保护(hù)会(huì)计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关(guān)方(fāng)的合(hé)法权益(yì)，规范国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部(bù)会(huì)同国务院国资委、证监会制定印发(fā)了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起(qǐ)草发布经(jīng)历(lì)了(le)哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号文印(yìn)发(fā)后，我们即(jí)启动了(le)《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定工(gōng)作(zuò)，开展(zhǎn)了(le)针对性的调查研(yán)究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位(wèi)意(yì)见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题(tí)研讨基(jī)础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发了《财(cái)政部办公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意(yì)见，共(gòng)收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操(cāo)作性(xìng)高(gāo)，有(yǒu)助于推进(jìn)建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升(shēng)审(shěn)计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们(men)对所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行了认(rèn)真(zhēn)梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的(de)基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进一(yī)步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要(yào)包含五方面内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包括(kuò)制定依据(jù)、适用的(de)企业(yè)范(fàn)围、适(shì)用的(de)选聘事项等。二是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要(yào)素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费(fèi)用浮动等(děng)事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙(huǒ)人和(hé)注册(cè)会计师轮(lún)换、信息披(pī)露等重(zhòng)点(diǎn)事(shì)项规范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则(zé)。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容(róng)看，主(zhǔ)要对(duì)四(sì)方(fāng)面内容进行了(le)规范：

　　一(yī)是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师(shī)事务所的报价平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得分公式。评价(jià)要(yào)素至少应当包括审计(jì)费用报价(jià)、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人(rén)力及其(qí)他资源配备、信息(xī)安全管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二(èr)是(shì)完(wán)善轮换规定，强化独(dú)立(lì)性要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一会计师事(shì)务所的时间不(bù)超过8年(nián)，确(què)有需要的(de)，可按规定(dìng)延长至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如果国有(yǒu)企(qǐ)龙湖陈序平出生日期 龙湖是国企还是民营企业业(yè)当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不(bù)一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职(zhí)责的机构(gòu)统筹安排，两年(nián)内完成(chéng)衔接(jiē)工(gōng)作。对(duì)于审计项目合(hé)伙人和(hé)签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形(xíng)下的(de)轮换要(yào)求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会(huì)计师(shī)法》等法律规定，会计师事(shì)务所承(chéng)接业务不受(shòu)行政(zhèng)区(qū)域、行业限制(zhì)，各类会计师事务(wù)所是平等经营主(zhǔ)体(tǐ)，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指(zhǐ)标公(gōng)开、规则明(míng)确(què)，设(shè)定(dìng)的各项标(biāo)准适(shì)用于中国境内依法成立的所有会计师事(shì)务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在(zài)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所过(guò)程中(zhōng)，应当(dāng)保障选聘工作公平(píng)、公正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开选聘(pìn)方(fāng)式(shì)的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要(yào)求企(qǐ)业(yè)不(bù)得以不合理的条件限制或者排(pái)斥(chì)潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不(bù)得为个别会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审计(jì)委(wěi)员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相(xiāng)关内部控(kòng)制制(zhì)度，提(tí)议启动选(xuǎn)聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价(jià)要素和具体评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟聘(pìn)任会计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评(píng)估会计师事(shì)务所(suǒ)审(shěn)计工作，定期向董事(shì)会提(tí)交(jiāo)会计师事务所履(lǚ)职情况报(bào)告和审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告等。审(shěn)计委员会应当重点关(guān)注的事(shì)项包括(kuò)：企(qǐ)业可能(néng)存在不合(hé)理变更会计(jì)师事(shì)务所的(de)情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费(fèi)用变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发(fā)30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实(shí)施(shī)。一是(shì)加大宣传和指导力(lì)度，从企(qǐ)业和会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各地可(kě)结合本地区实际(jì)情况(kuàng)进一步探(tàn)索选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘。二是(shì)加大(dà)监督(dū)检查(chá)力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违(wéi)反(fǎn)规定的企业和会计(jì)师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟(gōu)通(tōng)龙湖陈序平出生日期 龙湖是国企还是民营企业协调，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力(lì)，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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