今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì陈奕迅《是但求其爱》歌词是什么，陈奕迅《是但求其爱》歌词是什么歌)计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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