本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估(gū)计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fè三沙市有多少人口2022，目前三沙市有多少人口i)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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