今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳xl是多大码的衣服 xl可以穿到多少斤税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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