日前，财政部会计司(sī)、国务(wù)院国资委财(cái)管运行局(jú)、证监会会计部(bù)有关负责人就(jiù)《国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益。企(qǐ)业通过规(guī)范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所，有利于(yú)保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不(bù)规范等(děng)问题，制约审(shěn)计(jì)质量的提高。一是(shì)会(huì)计(jì)师事(shì)务所选聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企业选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)时，未明确具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶(è)性竞争，导致审计(jì)资源(yuán)投入不足(zú)，审计质量难(nán)以(yǐ)得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)政策(cè)有待健全完善(shàn)。各类国(guó)企做法不(bù)一(yī)，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范(fàn)的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮(lún)换年限(xiàn)和审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅(tīng)关于进一(yī)步规范财(cái)务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2武汉市初中排名表，武汉初中排名一览表前一百021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明(míng)确(què)要(yào)求(qiú)推进(jìn)以质量为导(dǎo)向的(de)会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相关方(fāng)的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推(tuī)动提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)，财政部会(huì)同(tóng)国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会制定(dìng)印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国(guó)办发30号文印发后(hòu)，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对性的调查(chá)研究，会(huì)同国务(wù)院国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅关于征求〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收(shōu)到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体(tǐ)认(rèn)为，《选聘(pìn)办法》重点突出(chū)、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国(guó)有企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所行为，促进注册会(huì)计师(shī)行(xíng)业的公平竞争，提(tí)升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提(tí)出(chū)了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳(nà)。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评价要素、质(zhì)量管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标(biāo)准、最(zuì)高限价、审计(jì)费用浮动等事项进行规定(dìng)。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点事(shì)项规范(fàn)。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基(jī)准价，并给出(chū)了审(shěn)计费(fèi)用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计(jì)费用报价、事(shì)务所资质条件、执(zhí)业(yè)记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其(qí)他资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定(dìng)，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确有需要的(de)，可按(àn)规定延(yán)长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当(dāng)前执(zhí)行的轮换(huàn)规(guī)定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或(huò)者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下(xià)的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法律规(guī)定，会计师事务(wù)所承接业务(wù)不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计(jì)师事务所(suǒ)是平等经营(yíng)主体，依(yī)法(fǎ)执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项(xiàng)标准适(shì)用于中国(guó)境内依法(fǎ)成立的所有会计(jì)师事务所，一视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公(gōng)正进(jìn)行。企业采(cǎi)用(yòng)公(gōng)开选聘方式(shì)的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价(jià)要素和评分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确(què)要(yào)求(qiú)企业(yè)不得以不合(hé)理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责(zé)任。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审(shěn)计委员会的职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的(de)政(zhèng)策(cè)、流(liú)程(chéng)及相(xiāng)关内部控制制度(dù)，提议(yì)启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评(píng)价(jià)要素和具体评分标(biāo)准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师武汉市初中排名表，武汉初中排名一览表前一百事务所和(hé)审计(jì)费(fèi)用建议(yì)，监(jiān)督(dū)及(jí)评(píng)估会计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所履职(zhí)情(qíng)况报告和审计(jì)委员会(huì)监督(dū武汉市初中排名表，武汉初中排名一览表前一百)情(qíng)况报告(gào)等。审计委员会应(yīng)当重点关注的(de)事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变(biàn)更会计师(shī)事务所的情形、聘(pìn)任胜任能力不(bù)足的会计师事务所(suǒ)、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮(lún)换会计(jì)师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门(mén)、国有资产监(jiān)督(dū)管理机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机构应当(dāng)高度重视(shì)，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指(zhǐ)导力(lì)度，从企业和会计师(shī)事务所两个层面做好培(péi)训，做(zuò)好过(guò)渡期(qī)衔接(jiē)工作。各地可(kě)结合本地区实(shí)际情况进一步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事(shì)后(hòu)监管，对违反规(guī)定的企业和会计师事(shì)务所要依法严(yán)肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构要加(jiā)强沟通(tōng)协调(diào)，健全(quán)完(wán)善工作机制，密(mì)切协作，形成合力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的(de)各(gè)项工(gōng)作。

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