日前，财政(zhèng)部(bù)会计(jì)司、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行(xíng)局、证监会会计部有关负责(zé)人就《国有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量关乎公众利益。企(qǐ)业通过规(guī)范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能(néng)力(lì)强(qiáng)、执业质(zhì)量高的会计师事务所(suǒ)，有利(lì)于保(bǎo)证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不(bù)完善、流程不规范(fàn)等问题，制(zhì)约(yuē)审(shěn)计质量(liàng)的(de)提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)流程亟待(dài)规范。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低价作为选聘的(de)首要(yào)条件，个别会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)以远低于项目成本(běn)为代(dài)价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源(yuán)投入不足，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮(lún)换政策有(yǒu)待(dài)健全完善。各类国企做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一(yī)，亟需形(xíng)成(chéng)统一(yī)规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本(běn)、审(shěn)计风险之间的合理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅关于(yú)进一步规(guī)范财务审计秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以威尔士首都是哪个城市 威尔士是哪个国家下简称国办(bàn)发(fā)30号(hào)文）明确(què)要(yào)求推进以质量(liàng)为导向的(de)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘机制建(jiàn)设。为落实上(shàng)述要求，保(bǎo)护会(huì)计师事务所和利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监(jiān)会制(zhì)定印(yìn)发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发(fā)后(hòu)，我们(men)即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定(dìng)工作，开展了(le)针对性(xìng)的调查研究，会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关单位意(yì)见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内(nèi)容全面、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作(zuò)性高，有(yǒu)助(zhù)于推进(jìn)建立(lì)以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务(wù)所选聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会计(jì)师(shī)行业的公平(píng)竞争，提升审计(jì)质量。同时(shí)，部分(fēn)反馈意(yì)见(jiàn)提(tí)出了(le)一些具体(tǐ)的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相关(guān)部门意见的(de)基础上(shàng)，对征求意见稿作(zuò)了(le)进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要包含五方(fāng)面(miàn)内容：一是总体说明，主(zhǔ)要(yào)包(bāo)括制定依据、适用(yòng)的企(qǐ)业范(fàn)围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决(jué)策(cè)机(jī)构、选聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规(guī)定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目(mù)合(hé)伙人和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披露等重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要(yào)对四(sì)方面内容进行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值(zhí)权重应(yīng)不(bù)低于(yú)40％，审计(jì)费用报价(jià)的分值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出(chū)了审计费用报价得分公(gōng)式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资(zī)源(yuán)配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水(shuǐ)平(píng)等(děng)。

　　二是(shì)完善轮换规定(dìng)，强化(huà)独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业(yè)（含国(guó)有控股上市公司(sī)）连续聘用同(tóng)一(yī)会(huì)计师(shī)事务所的(de)时间不(bù)超过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做(zuò)好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔接方式，如果国有企业当(dāng)前执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办(bàn)法》存在(zài)不一致、或(huò)者没有(yǒu)规定的，由履行出(chū)资人职责的机构(gòu)统筹(chóu)安排，两年内(nèi)完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的(de)轮(lún)换(huàn)要求和冷(lěng)却(què)期制度。

　　三是促(cù)进(jìn)公平竞争。根(gēn)据《注册会(huì)计师法》等法律(lǜ)规(guī)定，会(huì)计(jì)师事务所承接业务不(bù)受行(xíng)政区域、行业限制，各(gè)类(lèi)会计(jì)师事务(wù)所是(shì)平等(děng)经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标公(g威尔士首都是哪个城市 威尔士是哪个国家ōng)开、规则明(míng)确，设定(dìng)的各项(xiàng)标(biāo)准适用于中(zhōng)国境内依法成(chéng)立的所有会计师事务(wù)所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中(zhōng)，应(yīng)当(dāng)保(bǎo)障(zhàng)选聘工作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企业采用公开(kāi)选聘方式的(de)，应当公(gōng)开(kāi)选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合理(lǐ)的(de)条件(jiàn)限制或者排斥(chì)潜(qián)在(zài)拟应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会(huì)计师事务(wù)所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委员会责(zé)任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会(huì)的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策(cè)、流程及相关内部控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价(jià)要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计(jì)费用(yòng)建议，监督及评估会计(jì)师事务所审计工作，定期向董事(shì)会提交会计师事务所履职(zhí)情况(kuàng)报(bào)告和审计委员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点(diǎn)关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不合(hé)理变更(gèng)会(huì)计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事(shì)务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国(guó)办发30号文(wén)的重要制度安(ān)排，各(gè)级财政(zhèng)部门(mén)、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监(jiān)督(dū)管理机构应当(dāng)高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务所两(liǎng)个层(céng)面做(zuò)好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地(dì)可(kě)结(jié)合本地区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企业规(guī)范选聘。二是加大监督检查力(lì)度，切实做好事中事后监管，对违反(fǎn)规定(dìng)的(de)企业(yè)和会(huì)计师事务所要依(yī)法(fǎ)严肃处(chù)理。三是各(gè)级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机(jī)构要加强沟通协(xié)调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协(xié)作，形成(chéng)合力(lì)，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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