日前(qián)，财政(zhèng)部会计司、国(guó)务院国资(zī)委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题(tí)，回(huí)答了(le)记者提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流程(chéng)、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质(zhì)量(liàng)。当(dāng)前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存(cún)在(zài)制度不完善、流程(chéng)不规范等问题(tí)，制约审计质量的提(tí)高。一是会计师事务(wù)所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师(shī)事(shì)务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发(fā)生。个别企(qǐ)业在(zài)招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的(de)首要条件，个别会计(jì)师事务所以远低于项目成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计(jì)质量难以得到(dào)有(yǒu)效(xiào)保(bǎo)证。三(sān)是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有(yǒu)待健全完善。各类(lèi)国企做法不(bù)一(yī)，执行尺(chǐ)度不(bù)一，亟(jí)需形成统一规(guī)范(fàn)的轮(lún)换制(zhì)度(dù)，实现(xiàn)轮换年限和审(shěn)计成本、审计(jì)风(fēng)险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任(rèn)有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于(yú)进(jìn)一步规(guī)范财务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办(b姓张的历史名人有哪些 张姓皇帝一共有几位àn)发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明(míng)确要求推进以质量(liàng)为导向的会计(jì)师(shī)事务所选聘机(jī)制建设(shè)。为落实上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关(guān)方的合法权益，规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行(xíng)为，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升(shēng)审(shěn)计质量，财政部会同国务院国(guó)资委、证监会制定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开展(zhǎn)了针对性的调查研(yán)究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单(dān)位意见、组织专家专题研(yán)讨基础上(shàng)，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办公厅关于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计(jì)反(fǎn)馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全(quán)面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进注册会计师行(xíng)业(yè)的公平竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体(tǐ)的修改(gǎi)建议。我们对所有反(fǎn)馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相(xiāng)关部门意见的基础(chǔ)上，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进一步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的(de)企业范围、适用(yòng)的选聘事项等(děng)。二(èr)是(shì)选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机(jī)构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要(yào)素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分(fēn)值权重、具体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价、审计(jì)费(fèi)用浮动(dòng)等(děng)事项(xiàng)进(jìn)行(xíng)规定。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册(cè)会(huì)计师轮换、信息披露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容进行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量(liàng)管(guǎn)理水平的分值权重应不(bù)低于(yú)40％，审计(jì)费用报价的分值权(quán)重应不高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的报价平均值(zhí)作为选聘基(jī)准价，并(bìng)给(gěi)出(chū)了审计(jì)费用(yòng)报价得分公式(shì)。评价(jià)要(yào)素至少应(yīng)当(dāng)包括审计(jì)费(fèi)用报价、事务所资质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强化(huà)独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含(hán)国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一会计(jì)师事务所的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有(yǒu)企(qǐ)业当前执(zhí)行的轮(lún)换规(guī)定与《选聘办(bàn)法》存在不(bù)一(yī)致、或者没(méi)有(yǒu)规定的，由(yóu)履(lǚ)行(xíng)出资人职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内(nèi)完(wán)成衔接工(gōng)作。对(duì)于审计项目(mù)合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促(cù)进(jìn)公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行政区域、行(xíng)业限(xiàn)制，各类会计师事(shì)务所是平等经营主体，依法执业(yè)受法律保护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公(gōng)开、规则明确(què)，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的(de)所有会(huì)计师事务(wù)所，一视同仁(rén)。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的(de)准备应聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确要求(qiú)企业不得以(yǐ)不(bù)合理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务所(suǒ)量身(shēn)定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审计(jì)委(wěi)员会的职责包括：制定(dìng)选聘会计(jì)师事务(wù)所的政策、流程(chéng)及相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确(què)定评价要素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用建(jiàn)议，监(jiān)督及评估(gū)会(huì)计师事务所审计工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师(shī)事务所履职情(qíng)况(kuàng)报(bào)告和审计委员(yuán)会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计(jì)师事务(wù)所的情形、聘任胜任(rèn)能(néng)力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人(rén)员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯(guàn)彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文(wén)的重要(yào)制度安排(pái)，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机(jī)构、证券监督管理机构应当高(gāo)度(dù)重(zhòng)视，进一步(bù)增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有(yǒu)效实施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和(hé)指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企业和会计师(shī)事务所两个层面(miàn)做好(hǎo)培训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地可结(jié)合本(běn)地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是加大(dà)监督(dū)检查力(lì)度，切实做好事中事后监管，对姓张的历史名人有哪些 张姓皇帝一共有几位(duì)违(wéi)反规定的(de)企业和会计师事(shì)务所要依法严(yán)肃处理。三是各级财政部(bù)门(mén)、国(guó)有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通(tōng)协(xié)调，健(jiàn)全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成(chéng)合力，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘办法》的各(gè)项(xiàng)工作(zuò)。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 姓张的历史名人有哪些 张姓皇帝一共有几位