今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活(hu鸭绒被好还是鹅绒被好，鹅绒被最大的缺点ó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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