今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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