今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实(shí)际乐字的繁体是几画啊，乐字的繁体是几画字发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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