今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购均码一般是什么码，均码一般是什么码数建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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