今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产(ch球缺的体积怎么算，球缺的体积公式是什么ǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或(huò)预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(ch球缺的体积怎么算，球缺的体积公式是什么ū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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