日(rì)前，财(cái)政部(bù)会计司、国务院国资委财(cái)管运行局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负责人(rén)就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘(pìn)办法》）有(yǒu)关问题(tí)，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的背景是什么(me)？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企业通过规范的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量(liàng)高的会计(jì)师事务所，有利于保证审计报(bào)告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所相关(guān)工作尚(shàng)存在制(zhì)度不完善、流程(chéng)不(bù)规范(fàn)等问题，制约审计质量的(de)提(tí)高。一是会(huì)计师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计(jì)师事务所时(shí)，未明确(què)具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程中简单(dān)把低价作为选(xuǎn)聘的(de)首要条件，个别会计师(shī)事务所以(yǐ)远低(dī)于(yú)项目(mù)成(chéng)本为(wèi)代价承接业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮换政(zhèng)策有(yǒu)待健全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法(fǎ)不(bù)一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟(jí)需形成(chéng)统一规范的轮换制(zhì)度，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范(fàn)财务审计秩(zhì)序(xù) 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确(què)要求推进(jìn)以质(zhì)量为导(dǎo)向(xiàng)的(de)会计(jì)师(shī5公里世界纪录多少 5公里世界纪录是几分钟)事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实(shí)上(shàng)述要求，保护会计师(shī)事务所和利益(yì)相关方的合法权益，规范(fàn)国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政(zhèng)部会同国务院国资委、证监(jiān)会制定印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我(wǒ)们(men)即(jí5公里世界纪录多少 5公里世界纪录是几分钟)启(qǐ)动了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开展了针对性的调查研(yán)究(jiū)，会同国务院国(guó)资(zī)委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求(qiú)相关(guān)单位(wèi)意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政(zhèng)部办公厅关(guān)于(yú)征求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法（征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众(zhòng)征求意(yì)见，共收到书(shū)面反馈65份，合计(jì)反馈意(yì)见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师(shī)事务所选聘机(jī)制，有助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量(liàng)。同时，部分反馈意(yì)见提出了(le)一些(xiē)具(jù)体的修(xiū)改建议。我们对(duì)所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采5公里世界纪录多少 5公里世界纪录是几分钟纳(nà)。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的(de)基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包(bāo)含五(wǔ)方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的(de)企业范围(wéi)、适用的选聘事(shì)项等。二(èr)是(shì)选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策(cè)机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平和(hé)审计(jì)费(fèi)用的分值权(quán)重、具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事项进(jìn)行规(guī)定(dìng)。三(sān)是会(huì)计师事(shì)务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙(huǒ)人和注(zhù)册会计(jì)师轮换、信(xìn)息披(pī)露等重点事(shì)项(xiàng)规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制(zhì)恶性(xìng)竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平(píng)的分(fēn)值权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的(de)报价平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘(pìn)基(jī)准价，并给出了审计费用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作(zuò)方案、人(rén)力及其他资源配备、信(xìn)息安(ān)全(quán)管(guǎn)理、风险承担能(néng)力水平(píng)等。

　　二是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强(qiáng)化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至不(bù)超过(guò)10年，之(zhī)后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在(zài)不一致、或(huò)者没有规定的，由(yóu)履行出资人职责(zé)的(de)机构统筹安排(pái)，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审(shěn)计(jì)项(xiàng)目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形(xíng)下(xià)的轮换要(yào)求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定，会计师事(shì)务所承(chéng)接业务不(bù)受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务所是(shì)平等(děng)经(jīng)营主体(tǐ)，依法(fǎ)执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确，设(shè)定的各项标(biāo)准适用于中国境内依(yī)法成立的所有会计(jì)师事务所，一(yī)视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所过(guò)程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公(gōng)正进(jìn)行(xíng)。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价要素和评分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企(qǐ)业不得以不合(hé)理的条件限制(zhì)或(huò)者(zhě)排斥潜在(zài)拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不(bù)得为个别会计(jì)师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会(huì)责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策(cè)、流程(chéng)及(jí)相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和(hé)审(shěn)计费用建议，监督及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审计工作，定(dìng)期向董事会(huì)提交(jiāo)会计师事务所履职情况报(bào)告和审计(jì)委员会监(jiān)督(dū)情况(kuàng)报告等。审计委员会应(yīng)当重点关注的(de)事(shì)项包括：企业可能存在不合理变更会(huì)计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师事(shì)务(wù)所和主(zhǔ)要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)应(yīng)当高度(dù)重视，进(jìn)一步(bù)增强责任意识(shí)，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的(de)有效实(shí)施。一是加大宣传(chuán)和(hé)指导力度，从企业(yè)和会计师事务(wù)所两个层面(miàn)做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔(xián)接工作(zuò)。各地可(kě)结合(hé)本地区实际情况进(jìn)一(yī)步探索选聘(pìn)会计师事(shì)务所具(jù)体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范(fàn)选聘。二是加(jiā)大(dà)监督(dū)检查力度，切实做(zuò)好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反(fǎn)规定的企业和会计(jì)师事务(wù)所要依法(fǎ)严肃处理。三是(shì)各级财(cái)政部门、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)要加强沟通协调，健(jiàn)全完(wán)善工作机(jī)制，密切协作，形成合力(lì)，认(rèn)真做(zuò)好贯彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)各项工作。

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